[연말정산] 알면 알수록 이득인 연말정산 꿀팁 (인적공제, 기본공제 등)

1. 인적공제의 개요

인적공제 제도는 종합소득이 있는 거주자의 가족부양에 따른 생계유지비용 등을 고려하여 세부담에 차별을두고자 가족상황 등 인적상황을 감안하여 일정금액을 공제해 주는 제도 입니다.

1-1. 인적공제 항목

구분		공제대상자의 범위	공제금액
기본공제	본인공제	근로자본인	연 150만원
	배우자공제	연간 소득이 100만원(총급여액 500만원) 이하인 배우자	연 150만원
	부양가족공제	기본공제요건을 충족한 부양가족 - 본인(또는 배우자)의 직계존속/직계비속/형제자매 - 국민기초생활보장법에 의한 수급자 - 6개월 이상 위탁하여 양육한 위탁아동	1인당 연 100만원
추가공제	경로우대공제	기본공제대상자 중 만 70세 이상인 사람	1인당 연 100만원
	장애인공제	기본공제대상자 중 장애인	1인당 연 200만원
	부녀자공제	본인이 종합소득금액(근로소득금액)3천만원 이하인 여성으로, 아래의 조건에 하나라도 해당하는 경우 - 배우자가 있는 여성 - 배우자가 없는(미혼/이혼/사별 등) 여성으로 기본공제대상 부양가족이 있는 여성 세대주	연 50만원
	한부모가족공제	배우자가 없는 사람으로 기본공제대상자인 직계비속/입양자가있는 경우	연 100만원

1-2. 인적공제 적용방법

1.판정시기 

구분		판정시기
원칙		해당 과세기간 종료일(12월31일) 현재의 상황으로 판단
예외	연도 중 사망	사망일 전날의 상황으로 판단
	연도 중 장애 치유	장애 치유일 전날의 상황으로판단

2. 공제방법

구분		우선순위
일반적인 경우(원칙:근로자 신고주의)		근로소득자 소득/세액공제신고서에 인적공제를 신청한 거주자
둘 이상의 거주자가 공제대상 가족을 서로 자기의 공제대상으로 신고한 경우	배우자	배우자공제를 받는거주자 본인
	기타부양가족	다음순서에 의함 1. 직전연도에 부양가족으로 기본공제를 받은 근로자 2. 없으면 당해 연도 종합소득금액이 가장 많은 근로자

1-3. 제출서류

1.공통서류

- 주민등록표등본 :정부 24

- 가족관계증명서 : 주거를 함께하지 않는 부양가족이 있는 경우 제출

                              대법원전자가족관계등록시스템 또는 읍/면/동 주민센터

2.일시퇴거자

- 본인이 직접 작성한 일시퇴거자동거가족상황표

- 본래의 주소지 및 일시퇴거지 주민등록등본 : 정부24 또는 읍/면/동 주민센터

- 일시퇴거 사유별 재학/요양/재직 증명서 등 : 관련기관

3.입양자

- 입양관계증명서:입양을 이행한 후에 양부모와 양자간의 사이를 증명하기위한 법적서류

                            대법원전자가족관계등록시스템 또는 읍/면/동 주민센터

- 입양증명서 : 해당 입양기관

4.기초수급자

- 수급자증명서(국민기초생활보장법 시행규칙 별지 제3호의2서식) :정부24 또는 읍/면/동 주민센터

5.위탁아동

- 가정위탁보호확인서 : 해당 과세기간에 가정위탁보호가 종결된 경우 종결일 표시

                                     읍/면/동 주민센터

6.장애인

- 장애인복지법상 장애인 : 장애인증명서(장애인복지법 시행규칙 제9호서식)

                                           또는 장애인등록등(수첩,복지카드) 사본

                                           정부24 또는 읍/면/동 주민센터

- 국가유공자 등 상이자 : 상이증명서( 국가유공자확인원에 의해 확인가능)

                                       국가보훈처

- 항시치료를 요하는 중증 환자 : 장애인증명서(소득세법 시행규칙 별지 제38호서식)

                                                   해당의료기관

1-4 제출서류 발급 바로가기

정부24👆️ 대법원전자가족관계등록시스템👆️

2. 기본공제 대상 및 요건

가족요건		관계 코드	나이요건 (장애인은 나이요건 해당X)	생계요건	소득금액요건
본인		0	없음	없음	없음
배우자		3	없음		연간 소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원이하)
직계비속/입양자 (손자/손녀)		4 (5)	만20세 이하 (2004.01.01 이후 출생)
장애인인 직계비속(입양자)의 장애인배우자		5	없음
직계존속	본인 직계존속	1	만 60세 이상 (1964.12.31 이전출생)	주민등록등본상 동거가족 (주거형편상 별거도 허용)
	배우자 직계존속	2
형제자매		6	만 20세 이하 또는 만 60세 이상	주민등록등본상 동거가족 (단, 취학/질병/근무/사업상 형편에 따른 일시퇴거도 허용)
기초수급자		7	없음
위탁아동		8	만 18세 미만  (연장시만 20세 이하)